企业财务信息化风险内部控制策略

　　企业财务信息化风险的内部控制效果直接决定企业的经营效益，二者间存在着密切联系。同时，企业财务信息化是一项系统性专业化的工作过程，期间实体构建及运行、设计构思、构建决策及构建动因等各个环节出现纰漏或者差错则促使企业经济面临巨大的损失及风险。本文在分析企业财务信息化常规风险问题的基础上，对内部控制策略进行分析探讨，希望以此为企业财务信息化工作质量及安全性的提升提供有效依据。

　　关键词：企业财务；信息化风险；内部控制策略

　　自进入21世纪以来，大量的信息技术手段被广泛应用于企业财务管理领域，明显提高企业税务筹划、财务审计、财务分析及会计核算的工作水平，说明财务信息化早已成为推动企业长远发展的核心源动力。由此可见，财务信息化不止符合新形势下市场经济竞争的客观要求，更是增强企业管理水平的必然抉择，换而言之，企业大力推广财务信息化占据着极其重要的地位及作用。同时，我国财务信息化起步相对较晚，其理论研究及实践经验亟待完善，无法有效识别及防范财务信息化后所发生的全新风险[1-2]。当前网络环境相对复杂，企业财务管理工作暴露出一系列全新的问题及风险，不利于提升企业市场经营效益。鉴于此，本文针对“企业财务信息化风险及内部控制策略”进行分析研究具有重要的价值意义。

　　企业财务信息化的常见风险分析

　　（一）动机风险

　　动机指财务信息化的内部驱动力。由于现阶段我国企业信息化建设水平参差不齐，部分企业对于财务信息化的理解出现不同程度的偏差及失误，以至于财务信息化建设工作陷入盲目状态。例如：部分企业将财务信息化建设错误理解为改变传统记账模式，侧重于减轻财务人员工作量及工作难度，无法满足贯彻落实信息化建设任务的要求。同时，极个别企业过于看重添置硬件设备，其财务软件的应用功能相对较少，一旦工作人员自身信息化素养远远不足则严重浪费人力、物力及财力，存在引发“无预算、无计划”问题的可能性，造成财务信息化管理模式流于形式，难以真正意义上做到服务于财务管理实务。

　　（二）环境风险

　　虽然近几年来市场上大量涌现出各种类型的财务管理软件，但是其总体水平远远不足，造成部分管理软件不符合当下的政策内容及经济条件，甚至埋下经营管理层面的安全隐患。同时，部分中小型企业以严格控制财务成本投入为核心目标，主张选择价格低廉或免费的财务管理软件，以至于出现使用功能与软件行业应用相背离的问题。例如：极个别财务软件允许出现反月结或反过账的情况，完全违背《企业会计信息化工作规范》的要求，甚至可能出现企业经营管理的问题。此外，市场环境始终处于瞬息万变的状态，要求企业经营管理期间适当调整组织构架及业务模式，方可满足长远发展的要求。

　　（三）落实风险

　　与西方发达国家相比，当下我国企业财务信息化建设进程相对缓慢，尚未形成健全的实践经验，并且具体实践期间大大增加其实施困难。同时，企业财务软件开发无法脱离专业化IT人才的支持，普遍存在直接外包给其它软件开发商的问题。一方面说来，财务信息化人才团队建设工作往往脱离财务工作及业务流程的具体情况，无法保证软件设计的合理性及科学性，可能造成软件使用功能过于盲目，不只大大增加财务信息化成本的投入量，更加剧企业经营管理的工作压力，无法取得令人满意的软件运行效果。另一方面来说，软件操作人员不具备功能开发的素养，难以贯彻融汇财务信息化管理的工作理念。

　　（四）决策风险

　　财务软件采购及信息化管理系统建立是影响企业财务信息化管理效果的关键性因素，也是决定风险是否高发的重要环节。具体说来，绝大多数企业管理人员对于财务信息化目标不够明确，不存在切实可行的财务软件评估体系，一旦遭遇信息接收不对称的情况则可能作出错误决定，造成财务信息化管理系统出现丧失职能的问题。同时，部分财务管理人员生搬硬套其它企业的财务信息化管理模式，完全忽略企业自身经营特色，尤其是对于自身发展方向的重视程度有待提升，甚至极个别管理人员尚未形成验证意识。此外，财务软件类型层出不穷，大大增加其市场竞争形势，可能出现夸大软件应用效果的问题。

　　企业财务信息化风险的内部控制策略分析

　　财务信息化往往以大数据技术及互联网技术为基础，不只能满足财务信息及非财务信息即时共享的要求，更能明显提升数据处理应用的能力。同时，将财务管理模式由事前预测向信息化方向转变，能帮助企业管理人员全面掌握各个部门的经营管理状况。总结起来，具体内部控制策略如下：

　　（一）搭建规章机制

　　信息系统运行方式与传统手工记账间存在着明显的差异性，换而言之，搭建健全完善的规章制度是财务信息化的首要任务。因此在实际控制的过程中，相关企业秉持实事求是的工作原则，不断优化企业组织构架，明确划分各个部门的工作职责，消除影响财务信息化管理系统运行稳定性的风险因素，并且于财务信息化背景下，结合自身业务工作链条，着重强调分析各个部门所需承担的工作职能，充分发挥跨部门环节的作用，经合理整合后尽量交由不同的专业人员进行跟进，最终形成与企业价值理念相符合的组织构架。此外，贯彻落实不相容的岗位设计原则，杜绝出现舞弊及误操作的发生情况。

　　（二）健全控制流程

　　当下我国企业财务内部控制渐渐暴露出各种问题，即当期财务报告审计后方可得到业务层面的重大失误。即便企业原有的财务内控机制能大幅度提升财务人员的综合素质及业务能力，但是无法有效挽回企业所产生的经济损失，而强化财务信息化建设力度无法脱离业务流程与财务数据相结合的支持，换而言之，企业业务流程能直观反映在财务软件之中。由此可见，将企业财务内部控制贯穿于工作过程始终，包括事前预测、事中控制及事后控制，能体现出预防为主的理念及原则，最大程度上降低财务工作失误的发生风险。此外，企业经营规模、财务人员素养及市场环境等因素对财务内部控制的影响较为深远。

　　（三）强化控制力度

　　信息化管理系统运行的稳定性与企业财务信息化管理水平间存在着密切联系，换而言之，企业财务信息化管理是风险内部控制内容的主要组成部分。因此在实际控制的过程中，相关企业加大对信息系统构建的重视程度，扩大资金投入力度，挑选综合实力强的软件供应商，通过面向社会公开招标等方法选择系统功能符合自身特点且价格合理的软件类型，仔细验证软件合作供应商的资质，明确要求供应商提出相应的采购方案。同时，项目落实后明确划分各个部门的工作职责，严格把握信息化管理系统的建设进度，方可保证工程项目顺利交付投入使用，而信息系统具体应用期间，注意设定权限及操作合规性。

　　（四）重视内部审计

　　内部审计以实现各个部门经营管理目标为核心目标，着重强调增强企业盈利能力，将其视为财务内部控制的关键性手段。同时，财务信息化管理模式中内部审计主体对象与以往模式间存在着明显的差异性，其工作难度较大。为了提高财务管理的工作效率，相关企业秉持以人为本的工作原则，以重点培养专业化审计人才为前提条件，提升财务管理人员的理论知识水平及实践操作能力，灵活运用财务管理软件，分析各个部门经营管理期间所面临各种问题的产生原因。此外，结合企业财务信息化管理建设进程相对缓慢的特点，尽量邀请其他组织机构中专家，方可减轻其工作压力。

　　（五）打造专业队伍财务信息化管理模式的顺利转型

　　往往需要专业化人才的支持。即便会计电算化早已成为高等院校财会专业的核心课程，但是大多数企业的人才培养理念相对滞后，尚未从根源上认识到培养及引进财务信息化管理人才的意义及作用。同时，部分企业初步引进功能齐全且模块完善的信息化管理系统及财务软件，而不存在专业化的管理人才，大大增加财务管理及内部控制的作业难度及总体水平。除具备过硬的专业理论知识外，在岗财务人员必须持续积累丰富的实务经验，尤其是接受系统化财务信息培训后，促使其于内部控制手段及思想层面取得更大的进步。此外，提供待遇优厚的工作岗位，多多引进高素质人才，不只能推进财务信息化的建设进程，更能于企业内部形成模范带头作用。

　　结语

　　通过本文探究，认识到当下我国企业财务信息化管理水平不够成熟，侧面说明企业缺少具备财务理论知识及信息技术的综合性人才，大大增加其信息化转型的风险。因此，相关企业秉持实事求是的工作原则，加大对于管理机制建设的重视程度，以保证信息化环境合法合规性为前提条件，消除影响财务管理工作质量的风险因素，并且规范财务管理的工作流程，将财务软件与企业业务链条间相互对应，充分发挥人机结合的作用，保证财务数据的准确性，杜绝出现操作不规范及设计不合理的问题，从而全面提升企业财务信息化管理水平。

　　参考文献

　　[1]林钟高,杨雨馨.内部控制缺陷及其修复与风险提示信息——基于高管持股调节作用的视角[J].南京审计大学学报,2018,15(04):1-11.

　　作者：高飞